SPM diperkenalkan ke dalam sistem pentadbiran kerajaan melalui Pekeliling Kemajuan Pentadbiran Awam Bil. 3 (1992). SPM merupakan satu kaedah atau proses untuk mengumpul, mengira dan menganalisis jumlah kos sebenar output bagi setiap program dan aktiviti kerajaan.

• Menerapkan kesedaran kos bagi pihak pengurusan
• Perbandingan antara kos sebenar dan kos yang dirancang
• Membantu proses perancangan, pelaksanaan, pengawalan dan penilaian
• Mengetahui arah aliran komponen kos output
• Asas untuk meletakkan harga sesuatu output